проект

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ЧЕЧЕНСКАЯ РЕСПУБЛИКА

Администрация Гойтинского сельского поселения

постановление

_____.2018г.                     с.Гойты                                              №

Об утверждении Порядка проведения оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот  по местным налогам

 В целях обеспечения достижения экономического и социального эффекта от предоставления отдельным категориям налогоплательщиков налоговых льгот по местным налогам, сокращения малоэффективных налоговых льгот,                           в целях реализации Соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств, увеличению поступлений налоговых                      и неналоговых доходов местного бюджета и мерах по социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов Гойтинского сельского поселения, руководствуясь Уставом Гойтинского сельского поселения, Администрация Гойтинского сельского  поселения 

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения оценки эффективности налоговых льгот по местным налогам (далее - Порядок).
2. Утвердить Методику расчета оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению  налоговых льгот (приложение 1 к Порядку).
3. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.

          4.Настоящее постановление вступает в силу со дня его официального опубликования.

И.о.Главы администрации

Гойтинского сельского поселения                                    С-С.М.Бакашев                                               

УТВЕРЖДЕН
постановлением администрации
                                                                   Гойтинского сельского поселения 
                        от      2018 г. №      

Порядок проведения оценки эффективности предоставленных
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам

1. Общие положения

1.1.  Порядок устанавливает правила проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков по местным налогам (далее – Порядок).

1.2. Порядок распространяется на налоговые льготы, предоставленные (планируемые к предоставлению) решениями представительных органов муниципальных образований по местным налогам.

1.3. Оценка эффективности налоговых льгот проводится в целях анализа результативности предоставленных льгот.

1.4. В данном Порядке используются следующие основные определения:

- предоставленная налоговая льгота – налоговая льгота по местным налогам, установленная решением представительного органа местного самоуправления; 

- оценка эффективности налоговых льгот – процедура сопоставления результатов предоставления налоговых льгот и результатов хозяйственной деятельности организаций с использованием показателей бюджетной и социально-экономической эффективности;

- бюджетная эффективность налоговых льгот – соотношение суммы дополнительных налоговых поступлений в местный бюджет к сумме налоговых льгот, предоставленных категориям налогоплательщиков;

- социально-экономическая эффективность налоговых льгот предусматривает выполнение налогоплательщиками, которым предоставлена (планируется                      к предоставлению) налоговая льгота, социально-экономических показателей. 

1.5. Налоговые льготы устанавливаются с соблюдением следующих принципов:

- налоговые льготы устанавливаются в пределах полномочий муниципальных образований, установленных федеральным законодательством;

- налоговые льготы устанавливаются в порядке и на условиях, определяемых Налоговым кодексом Российской Федерации;

2. Виды налоговых льгот и условия их предоставления

2.1. Налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам на основании решений представительных органов муниципальных образований.

2.2. Налогоплательщикам могут устанавливаться налоговые льготы в виде:

а) снижения налоговой ставки;

б) освобождения от уплаты налога.

2.3. Налоговые льготы разделяются на 3 типа в зависимости от целевой составляющей:

а) социальная – поддержка отдельных категорий граждан;

б) финансовая – устранение/уменьшение встречных финансовых потоков;

в) стимулирующая – привлечение инвестиций и расширение экономического потенциала.

2.4. При рассмотрении предложений о предоставлении стимулирующих налоговых льгот в обязательном порядке проводится оценка эффективности налоговых льгот в соответствии с Методикой расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) стимулирующих налоговых льгот.

3. Расчет оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

3.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) стимулирующих налоговых льгот проводится Администрацией сельского поселения в разрезе видов налогов и категорий получателей налоговых льгот,               в соответствии с Методикой расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот согласно приложению 1 к настоящему Порядку (далее – Методика).

3.2. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот не распространяется в отношении бюджетных, казенных                     и автономных учреждений, а также органов государственной власти Чеченской Республики и органов местного самоуправления, финансируемых из районного               и (или) местного бюджетов (устранение/уменьшение встречных финансовых потоков).

3.3. Для категорий налогоплательщиков - физических лиц, налоговые льготы которым предоставляются в целях поддержки социально незащищенных слоев населения (социальная поддержка), налоговые льготы признаются эффективными.

4. Проведение оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот

4.1. Оценка эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот проводится в следующие сроки:

- по предоставленным налоговым льготам в срок до 15 июля года, следующего за отчетным годом;

- по планируемым к предоставлению налоговым льготам – в течение месяца со дня поступления предложений о предоставлении налоговых льгот.

4.2. Источниками информации для проведения оценки эффективности налоговых льгот являются:

- сведения статистической налоговой отчетности (форма № 5-МН    "Отчет                    о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам");

- сведения, запрашиваемые в Межрайонных инспекциях ФНС России; 

- сведения, полученные от налогоплательщиков, которые получили или претендуют на получение налоговой льготы;

- иные виды информации, необходимые для проведения оценки эффективности налоговых льгот, запрашиваемые у получателей налоговых льгот.

 Приложение 1

к Порядку проведения оценки эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот по местным налогам, утвержденному Постановлением администрации Гойтинского сельского поселения   
№    от       2018г

Методика расчета оценки эффективности предоставленных (планируемых                     к предоставлению) налоговых льгот

1) Расчет оценки эффективности налоговых льгот производится в отношении предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот. Объектом оценки является бюджетная и социально-экономическая эффективность от предоставления налоговых льгот.

2) Бюджетная эффективность предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот (коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот – Кб) оценивается путем соотношения объема прироста поступлений налогов в бюджет сельского поселения к сумме налоговых льгот, полученных (планируемых                     к получению) налогоплательщиками в отчетном (плановом) периоде, рассчитанных в сопоставимых условиях. 

Расчет коэффициента бюджетной эффективности налоговых льгот осуществляется по формуле:

К_Б = (НП_i - НП_i-1) / Л_i

 где К_Б – коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот;

НП_i – объем фактических (плановых) поступлений налогов в бюджет за отчетный (плановый) период;

НП_i-1 – объем фактических (плановых) поступлений налогов в бюджет за год, предшествующий отчетному (плановому) периоду;

Л_i – сумма налоговых льгот, полученных (планируемых к получению) налогоплательщиками в отчетном (плановом) периоде. 

При этом сумма налоговых льгот (потерь местного бюджета) за отчетный (планируемый) период рассчитывается по формуле:

Л_i = (НБ • СН)  – (НБ • СН_л)                                  

где    НБ – налогооблагаемая база;

СН – ставка налога, установленная в соответствии с законодательством о налогах и сборах;

СН_л – ставка налога, применяемая с учетом предоставления налоговых льгот (пониженная ставка, освобождение от налогообложения).

Если в результате проведенного расчета, полученный коэффициент бюджетной эффективности меньше 1, то налоговая льгота признается неэффективной. Если коэффициент бюджетной эффективности налоговых льгот равен или больше 1, то налоговая льгота признается эффективной.